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2023-05-09

房地产企业典型税务风险汇编

房地产行业涉及税种范围很广，是涉税风险的高发地带，尤其是增值税、土地增值税、城镇土地使用税的处理，在实务中容易引发争议。近年来，随着全国各地税务机关对房地产行业税务检查工作不断推进，陆续爆发出一些房地产行业税务稽查的大案、要案，房地产行业面临严峻的税收征管形势。风险点一：违规列支预提费用案例：A房地产企业共开发了3个房... 阅读全文>>

标签：风险房地产费用土地增值税开发
2023-04-24

房地产企业并购重组中的税务风险与应对策略

1，政策方面的风险由于经济不断发展，税收政策也会随着经济发展和国家财政需求而不断调整，在这种情况下，房地产企业在税收政策变化之前的并购税收筹划，可能会与新的政策出现不适应甚至违反新的税法规定的问题，进而造成企业的税收筹划政策方面的风险。2016年全面推行“营改增”即是一个较好的政策风险的例子。2，操作过程中的风险由于吸... 阅读全文>>

标签：税收筹划风险企业并购房地产
2023-03-22

房地产企业信托业务常见涉税风险

在实务操作中,很多信托投资公司,给房地产企业不开具发票，以银行流水代替发票。银行流水,能否作为税前扣除凭证,税企双方争议较大。伴随着财税(2016]140文件、财税(2017]2号文件、财税C201756号文件《财政部税务局关于租固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税2017]90号)相继出台为信托投资公司提供... 阅读全文>>

标签：发票税企扣除涉税风险信托业务
2023-03-21

2023年房地产上市公司常见税务风险

(1)房地产上市公司在开发房地产项目时,有以下显著特征:①开发成本高;②于发费用高;③增值额低。究其原因,房地产上市公司有诸多关联公司,房地产项目公司的建筑安装、建筑材料的采购很大一部分与自己的关联公司有千丝万缕的关系,在实务工作中发现,同等多件下,上市公司的成本要比非上市公司要高。以三、四线市区为例,在同地段、同样的... 阅读全文>>

标签：开发成本高交易价开发费用高增值额低税务风险
2023-03-17

2023年最新土地增值税税收风险案例（一）

案例1：房地产开发公司将向集团公司上缴的开发技术支持费列入开发间接费在计算土地增值税时扣除风险风险描述：某房地产有限公司支付给集团公司一笔技术支持费,列入开发间接费用，并享受开发土地和新建房及配套设施的成本加计扣除20%的稅收政策。分析人员针对该笔费用进行详细核实，认真核实其合同内容，及内部往来邮件判断是否符合开发间接... 阅读全文>>

标签：土地增值税涉税风险利息成本扣除统借统还
2022-12-29

房地产开发全程，关注6大财税风险

房地产行业与国民经济息息相关，其发展对经济增长有较大的拉动作用，房地产开发企业是国家经济发展的重要力量，而房地产开发经营有其独特性，主要体现在：第一，受政策性影响较强，从征地、拆迁、勘察、设计、销售到售后服务全过程受法规高度制约，且涉及的法规多；第二，房地产开发地域性强，由于房地产是不可移动的，房地产的供求状况、价格水... 阅读全文>>

标签：房地产开发企业开发风险是否
2022-12-06

房地产开发企业，常见的六大类48个增值税风险点

房地产企业的增值税政策规定较多，以下是常见的六大类48个增值税风险点，财务人员可工作中对照梳理，避免产生不必要的涉税风险。一、计税方法的风险1.房地产开发企业取得《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期未在2016年4月30日前，以及《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，或者未取得《建筑工程施工许可证》且建筑工程承... 阅读全文>>

标签：风险开发企业房地产增值税价款
2022-11-07

房地产企业常见9大税种计算方法总结-含公式

印花税虽是小税种，但是税局对其制定的处罚力度却是最高的，因此不容小视。就房地产企业而言，在售房和出租的过程中，均涉及到印花税。计算公式为：书面合同或协议中所列示的成交金额*对应的税率，印花税的税率有很多种，在这里限于篇幅，就不一一罗列了。契税一般是由不动产的承受方缴纳，一般多见于房地产企业的拿地阶段。契税的税率是3-5... 阅读全文>>

标签：税率土地使用税契税风险土地