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2023-03-21

“土地增值税清算单位”的确定，影响最终清算结果

1国家规定《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)第八条土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知（国税发[2006]187号）一、土地增值税的清算单位土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发... 阅读全文>>

标签：土地增值税清算土地增值税项目清算单位开发
2023-03-14

【案例分析】旧城改造项目如何清算土地增值税？

旧城改造中，关于支付回迁户的房屋补偿土地增值税清算时如何确认收入和拆迁补偿费，大家经常引用的通常是《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)的规定:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔200... 阅读全文>>

标签：普通住宅旧城改项目万元土地增值税拆迁补偿费
2023-03-14

土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，且没有其他后续开发项目的如何处理?

根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第81号)第二条的规定，“企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，且没有后续开发项目的，可以按照以下方法，计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款... 阅读全文>>

标签：土地增值税土地增值税清算企业所得税项目国家税务总局
2023-03-13

如何对土地增值税清算方式的一致性进行审核?

《土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009〕91号文件印发)第三十六条规定:“对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致。”根据上述政策规定，清算的方式(包括成本费用确认处理方式、成本费用分摊计算公式、收入确认处理方式以及其他各种处理原则)要保持一致，不得因调节增值额而改变各期清算的方式。《土地增值税清算管理... 阅读全文>>

标签：土地增值税清算清算方式项目土地增值税增值额
2023-03-10

在一般项目中建造的普通标准住宅如何计算增值额才能免征土地增值税?

对于纳税人在同一个项目(清算单位)中，既建造普通标准住宅又搞其他房地产开发的，根据《财政部体问题规定的通知》(财税字(199548号)第十三条的相关规定，“对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用条例第八条(一)项的免税规定”即... 阅读全文>>

标签：增值额核算项目住宅免征土地增值税
2023-03-07

房开企业税务管理难，有哪些税筹规划？

房地产企业是我国重点纳税企业，对于拉动地区经济发展发挥着重要作用。但近年来，国家为了调控房地产市场，针对房地产行业出台了一系列税收政策。在加强市场交易管控的过程中，由于开发项目涉税种类较多、税务成本较高，因此，房地产企业历来都是税务机关稽查的重点。为了合法控制纳税成本、降低税务管理风险，逐步完善税务管理体系尤为重要。本... 阅读全文>>

标签：税务管理土地使用权转让土地开发成本费用项目
2023-03-06

单位处置名下的房产如何缴纳土地增值税

现在越来越多的企业购置不动产，以企业的名义办理产权证明，经常会有企业咨询：单位名下的不动产处置后如何缴纳土地增值税呢？一、收入的认定纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，包括货币收入、实物收入和其他收入。但对纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收。1.转让房地产的成交价格低... 阅读全文>>

标签：转让扣除项目土地使用权房产转让收入土地增值税
2023-03-06

一文读懂房地产企业土地增值税分摊问题

土地增值税清算一般有两种计算方法，下面分别称为甲计算法和乙计算法。这两种方法纳税人不能任意选用，但不同的计算方法和计算口径，给纳税人带来的税负却不同。甲计算法，指在同一个房地产开发项目中，先按普通住宅、非普通住宅、门面房、车库和其他房开产品等，单独采用房开产品销售收入比例或房开产品定额成本比例或其他合理方法，分别计算各... 阅读全文>>

标签：土地成本分摊土地增值税项目成本房地产
2023-02-13

营改增后与转让房地产有关的税金如何扣除?

《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第三条第(二)项规定:“营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税(以下简称'城建税’)、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育... 阅读全文>>

标签：扣除土地增值税国家税务总局税额项目
2023-02-09

关于如何对清算项目利息支出进行分配计算?

开发项目的利息支出包括金融机构借款利息支出、其他借款利息支出，也包括具有利息性质的其他费用支出。一般情况下，金融机构贷款均有明确的开发项目，即专项贷款。在项目运行过程中，有时也会发生共同利息支出的分配问题。其处理的基本政策依据与土地成本、开发成本一致，包括《土地增值税暂行条例实施细则》第九条、《国家税务总局关于房地产开... 阅读全文>>

标签：项目利息支出清算分配