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2023-03-21

2023年房地产上市公司常见税务风险

(1)房地产上市公司在开发房地产项目时,有以下显著特征:①开发成本高;②于发费用高;③增值额低。究其原因,房地产上市公司有诸多关联公司,房地产项目公司的建筑安装、建筑材料的采购很大一部分与自己的关联公司有千丝万缕的关系,在实务工作中发现,同等多件下,上市公司的成本要比非上市公司要高。以三、四线市区为例,在同地段、同样的... 阅读全文>>

标签：开发成本高交易价开发费用高增值额低税务风险
2023-03-17

关于房地产开发企业贷款利息税务处理与涉税风险分析

1.增值税《营业税改征增值税试点实施办法》(财税(2016]36号附件1)规定,进项税额不得从销项税额中抵扣的有:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。房地产企业从银行贷款的利息费用,不得从销项税额中抵扣。2.土地增值税《土地增值税暂行条例》计算增值额的扣除项目:新建房及配套设施的成本、费用。《土地增值税暂... 阅读全文>>

标签：贷款利息增值税借款费用土地增值税企业所得税
2023-03-16

房地产开发企业建筑安装工程费的费用构成

建筑工程费按其费用的性质分为直接工程费、间接费、计划利润和税金四部分。(一)直接工程费施工中耗费在工程实体的各项费用:(1)直接费:①人工费。②材料费。③施工机械使用费。(2)其他直接费:①冬、雨季施工增加费。②夜间施工增加费。③材料二次搬运费。④仪器、仪表使用费。⑤生产工具、用具使用费。⑥检验试验费。⑦特殊工程培训费... 阅读全文>>

标签：费用使用费建筑工程费间接费税金
2023-03-13

房地产企业集团或其成员企业统一向金融机构借款支付的利息如何处理

1、对于统借统还业务的企业所得税处理。《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发(2009)31号文件印发第二十一条第(二)项规定，“企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借人方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理... 阅读全文>>

标签：房地产企业集团统借统还金融机构增值税处理分摊利息费用
2023-03-08

税务机关如何审核开发企业为施工方代付的统筹费用列支情况?

税务机关如何审核开发企业为施工方代付的统筹费用列支情况?在房地产开发企业的日常会计处理中，企业为施工方代付的统筹费用通过往来科目进行核算，不属于企业直接发生的费用，因此不允许作为扣除项目扣除。如果企业将这部分代付费用通过“开发间接费用”科目处理，则应调整成本。税务机关在审核清算资料中的“开发间接费用”时，应关注是否有为... 阅读全文>>

标签：统筹费用代付施工方统筹开发间接费用
2023-03-08

房地产企业土地增值税清算时税务机关如何审核代收费用?

根据《土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009)91号文件印发)第二十八条的规定，税务机关审核代收费用时，按以下方式重点审核相关内容:(1)对于县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,审核其代收费用是否计人房价并向购买方一并收取。(2)当代收费用计人房价时，审核有无将代收费用计人加计扣除以及房地产开... 阅读全文>>

标签：代收费用审核土地增值税清算土地增值税税务机关审核
2023-03-07

房开企业税务管理难，有哪些税筹规划？

房地产企业是我国重点纳税企业，对于拉动地区经济发展发挥着重要作用。但近年来，国家为了调控房地产市场，针对房地产行业出台了一系列税收政策。在加强市场交易管控的过程中，由于开发项目涉税种类较多、税务成本较高，因此，房地产企业历来都是税务机关稽查的重点。为了合法控制纳税成本、降低税务管理风险，逐步完善税务管理体系尤为重要。本... 阅读全文>>

标签：税务管理土地使用权转让土地开发成本费用项目
2023-03-06

房地产开发企业土地增值税十大风险

编者按：房地产开发项目的诸多涉税种类中，土地增值税税负尤为沉重。而土地增值税的预征、清算的征管方式，也对土地增值税的日常管理提出了很高的要求。土地增值税往往是房地产开发企业税务遵从的难点和重点。本文拟对房地产开发企业开发过程中常见的土地增值税税务风险进行分析，以作提示！一土地增值税核定征收税务风险1、不符合核定征收规定... 阅读全文>>

标签：土地增值税清算土地增值税房地产开发成本扣除房地产开发费用
2023-02-16

房地产企业装修费用能否在土地增值税清算时扣除？

于房地产开发项目而言，装修费用往往是开发成本的重要组成部分，那么装修费能否在土地增值税清算时扣除呢？相信这是各房地产企业比较关心的一个问题。对于这个问题，我们不能简单回答“是”或“否”，而是要区分具体情况来进行判断。那么，具体需要符合哪些条件才可以扣除，又或是哪些类型装修费允许扣除呢？先看国家税务总局层面的规定。《国家... 阅读全文>>

标签：土地增值税装修费用土地增值税清算费用房地产
2023-02-13

政府要求房地产开发企业代收的费用(政府性基金和行政事业性收费)如何扣除?

对于政府性基金和行政事业性收费，在会计处理上应根据支出的性质处理，属于直接涉及开发行为的计入开发成本或开发费用，属于非开发行为的支出则计人开发费用。《财政部关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第六条规定:“对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计... 阅读全文>>

标签：代收费用扣除开发计税