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2023-05-10
房地产开发企业会计成本与产品开发的计税成本
通常情况下,房地产开发企业的销售行为在开发产品完工前即已开始,完工后还会继续发生,直至开发产品全部售完。在会计处理上,对预售收入通过“合同负债”科目核算,开发产品完工交付确认收入时由“合同负债”科目转入“主营业务收入”或“销售收入”科目。开发产品完工前不结转销售成本,完工后根据配比原则对应结转已售部分的开发成本进行结转... 阅读全文>> -
2023-05-10
开发建设阶段典型问题,建筑施工合同计税方法的选择
(一)建筑施工合同计税方法的选择营改增后,房地产开发项目涉及新老项目划分的问题。一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的,36个月内不得变更为一般计税方法计税。房地产老项目包括以下项目。(1)建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日... 阅读全文>> -
2023-04-28
案例分析:如何对土地增值税预征税款进行检查?
在检查土地增值税预征税款时,可以遵循以下三个步骤:首先,检查开发项目中商品房的类别,因为不同的类别预征率不同;其次,根据不同的类别确定适用的预征率;最后,核对预征税款的计税依据,即应计入计税依据额的销售收入是否完整。土地增值税预征的计税范围和依据基本上与增值税口径相同,不同的是计税依据不含预征的增值税。因此在检查时,可... 阅读全文>> -
2023-04-25
房地产开发企业“以房换地”存在的涉税问题
1,房地产公司以房换地的房是否缴交增值税按照“营改增”之后的最新规定,房地产开发企业实行分类管理,以年应税销售额500万元为标准,分为一般纳税人和小规模纳税人。对于销售收入未达标,但各项会计制度健全,税务资料完整的企业,可以申请办理成为一般纳税人。一般纳税人适用一般计税方法,适用税率为11%;小规模纳税人适用简易计税方... 阅读全文>> -
2023-04-25
房地产企业拿地支付的土地开发成本如何计缴契税
案例介绍:某房地产企业竞价取得某市旧城改造项目,除缴纳土地使用权出让金、各项配套费10 000万元外,还涉及拆迁还建50套商品房和货币拆迁补偿1 000万元。那么,该房地产企业前期办证时要缴纳的契税计税依据是多少?1. 企业所得税土地计税成本的确定假设50套商品房未来实际交付时的...... 阅读全文>> -
2023-04-24
房地产企业取得政府土地返还款如何筹划
一.土地返还款的用途在与政府签订土地使用权出让合同时,在合同中明确规定:政府给予的土地返还款是专门用于房地产企业给本地经济建设的奖励和补助。二.取得土地返还款条件企业应积极与政府部门沟通,取得政府部门的配合和理解,通过合法途径满足《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70... 阅读全文>> -
2023-04-19
房地产销售阶段企业所得税的税务处理
国税发[2009]31号文门针对房地产开发企业所得税处理的专门规定,收人+税毛利率以及成本扣除在该文中均有规定,但是营改增之后,企业所得税的测算方式是否发生变化呢?(一)收入的确定房地产开发企业所得税中收入的确定与土地增值税收人的确定是类似的《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通... 阅读全文>> -
2023-04-17
房地产企业销售阶段增值税及附加的税务处理
(一)纳税人及应纳税额的计算《营业税改征增值税试点实施办法》(财税C2016]36号附件1)和《增值税暂行条例》规定,增值税的纳税人为在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,且销售不动产的增值税税率为9%。以增值税一般纳税人为例:(1)应纳税额的计算。首先... 阅读全文>> -
2023-04-10
房地产企业购置在建工程如何进行企业所得税处理?
对企业购置的在建工程,《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第18号发布)第三条规定:“房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后,以自己的名义立项销售的,属于本办法规定的销售自行开发的房地产项目。”对于上述购入的“未完工的房地产项目”的计价,可以根... 阅读全文>> -
2023-04-07
房地产企业购置在建工程应取得什么样的票据?怎么做税务处理?
《营业税改征增值税试点实施办法》(财税2636文件附1第五十三条规定:“纳税人发生应税行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额”;第五十四条规定:“小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开”。根据上述政策规定,企业购置... 阅读全文>>
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