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2023-04-27
通过股权收购间接获取土地使用权的涉税问题
1.操作方法通过股权收购间接获取土地使用权的方式,通常是土地使用权出让方将目标公司的其他资产先行清理掉,留下土地使用权资产或少量其他资产,然后将目标公司的全部或者是大部分股权转让给土地使用权受让方,受让方通过并购目标公司股权从而间接获取目标公司的土地使用权,这种拿地方式是目前运用非常普遍的方式。在这种方式下,土地使用权... 阅读全文>> -
2023-04-25
房地产企业股权转让税务处理
商业用地或者住宅用地开发时,很多开发公司实际所应缴纳的土地增值税成本风险都转嫁到了消费者购买的房价上;而工业用地开发时,自己的土地增值税由自己来承受,同时依靠企业的财务处理来消化该部分税费上述措施都逃避不了未来潜伏和未来将要发生的土地增值税等重大缴税科目,所以目前暂时通过股权转让,来规避以资产转让形式现实存在的土地税费... 阅读全文>> -
2023-04-18
土地使用权转让几种方式的涉税比较!
土地使用权转让有以下四种方式,现将每种方式涉税情况总结如下:01直接转让法直接转让土地使用权是最简单的一种操作方式,在转让过程中,转让方涉及的主要税种有以下三个(其他小税种暂不考虑): 1.增值税根据财税2016年47号文件规定,营改增前取得的土地使用权,可以选择简易计税方式,以取得的全部价款和价外费用减去取... 阅读全文>> -
2023-03-28
房地产企业股权转让取得土地使用权税收实践应用
1.增值税《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002191号)规定:股权转让不征收营业税。按照营业税营改增政策的一般平移原则,在股权转让中,被转让企业的不动产并未发生所有权转移,也不应该缴纳增值税。以股权转让方式曲线买人,相对于直接转让土地使用权能够减少转让环节的流转税。2.印花税转让股权应... 阅读全文>> -
2023-03-03
房地产开发九种拿地模式下,涉税问题重点!
一、一级土地(出让方式)1、土地出让方:政府土地储备中心2、行为性质:国家让渡土地使用权3、财务关注点:不属增值税应税范围,由土储中心开具土地出让的财政票据,财务测算中按成交/1.09*9%(因销售不动产增值税有变动,以交楼时间段税率为准)计算可抵扣销项税额,契税按成交价计算(成交价不含增值税,不价税分离还原),销项税... 阅读全文>> -
2022-12-16
100%直接控制的母子公司之间划拨土地使用权,是否需要进行企业所得税处理?(案例分析)
对于100%直接控制的母子公司之间划拨土地使用权的企业所得税处理,《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税(2014)109号)第三条规定,“对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少... 阅读全文>> -
2022-11-29
【案例分析】信托融资成本在土地增值税清算时能否列入开发费用扣除
房地产企业A公司的X项目预计总投资9亿元,项目前期已投入1亿元并取得了相应的《国有土地使用权证》、《建设用地规划许可证》《建设工程规划许可证》以及《建筑工程施工许可证》。尽管开工证件齐全,但其2亿元的注册资本不能满足30%最低投资的贷款政策要求,银行不提供信贷支持,工程面临资金断流。A公司为缓解资金紧张状况,吸收B信托... 阅读全文>> -
2022-11-28
案例分享|以房地产增资后转让股权,税务合规风险被股转公司问询
浙江杭化科技股份有限公司在挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复中,披露了2021年以转让股权形式转让房地产的税收筹划。关于出售子公司。公司于2021年出售子公司杭化启辰新材料科技(德清)有限公司产生投资收益1,311.68万元。公转书披露子公司无实际经营业务。2021年11月以老厂区土地使用权、厂房对杭化启辰增资后又于1... 阅读全文>> -
2022-11-16
关于以转让股权名义转让房地产的土地增值税处理(附地方规定)
一般情况下,股权转让(收购)不是土地增值税的征税范围。但对一些以转让股权形式,实质转让房地产的,可能被要求缴纳土地增值税。一、房地产开发企业股东之间转让股权是否征税问题房地产企业股东之间转让股权,股权转让涉及房地产(包括土地使用权),同时房地产所有权属于房地产企业。该项股权变更是否需要缴纳土地增值税?根据《土地增值税暂... 阅读全文>> -
2022-10-25
营改增后项目转让要考虑增值税计税方法
恒博公司是房地产开发公司,为A公司全资控股子公司,实收资本5000万元,2016年1月支付土地出让金3000万元取得某宗地使用权。该公司拟投资6000万元开发非普通住宅项目。2016年该房地产公司投入该项目开发成本1500万元,发生期间费用500万元。2016年8月因资金原因无力开发,欲将该在建项目以总价8500万元(... 阅读全文>>
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