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2023-03-21

“土地增值税清算单位”的确定，影响最终清算结果

1国家规定《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)第八条土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知（国税发[2006]187号）一、土地增值税的清算单位土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发... 阅读全文>>

标签：土地增值税清算土地增值税项目清算单位开发
2023-03-20

土增清算土地成本分摊的七种方式（含10个案例）

一、面积数据来源01修建性详细规划图及相关规划文件修建性详细规划图是整体项目规划最完整最直观的数据来源，是整体项目的平面规划图，有整体项目各方面的面积数据，是未取得最终房产测绘报告前重要的预清算工作计算依据。同时我们也可以从“修详规”中注意观察一些重要信息，例如是否存在红线外成本支出、红线内是否存在多个项目或多个分期项... 阅读全文>>

标签：土地成本分摊层高土地增值税清算建筑面积土地增值税
2023-03-17

房企土地增值税如何做到“税负合理、风险可控、不多缴税、不早缴税”？

土地增值税因规定笼统、各地执行差异大，给征纳双方特别是纳税义务人带来了高风险。面对诸多涉税风险，地产财税人员应从何入手，做到“税负合理、风险可控、不多缴税、不早缴税”的土地增值税管控目标呢？一、严控“对象”、夯实土增清算基础土地增值税按清算对象开展清算，因此清算对象的确定是土地增值税管理的起点。合理确定清算对象，才能有... 阅读全文>>

标签：土地增值税土地增值税清算发票成本清算对象
2023-03-16

房地产开发土地增值税清算应注意的4大问题

2020年至2023年期间，全国各地多家房地产企业因违反法律法规的规定，未按期办理土地增值税清算申报和报送纳税资料等，被主管税务机关给予了行政处罚，如：以上只是众多行政处罚中的几例。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报、未报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处... 阅读全文>>

标签：土地增值税清算土地增值税土地增值税的清算条件纳税人税务
2023-03-15

纳税人自收到土地增值税清算审核结果之日起三年内发现多缴税款的如何处理?

《税收征收管理法》第八条第三款规定:“纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。”对于退税的情形,《税收征收管理法》第五十一条规定:“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;... 阅读全文>>

标签：土地增值税清算退还免税税款减税
2023-03-14

土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，且没有其他后续开发项目的如何处理?

根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第81号)第二条的规定，“企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，且没有后续开发项目的，可以按照以下方法，计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款... 阅读全文>>

标签：土地增值税土地增值税清算企业所得税项目国家税务总局
2023-03-14

房地产项目清算后再转让房地产的如何处理?

《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006)187号)第八条规定:“在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷... 阅读全文>>

标签：土地增值税清算转让土地增值税转让房地产规定
2023-03-13

如何对土地增值税清算方式的一致性进行审核?

《土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009〕91号文件印发)第三十六条规定:“对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致。”根据上述政策规定，清算的方式(包括成本费用确认处理方式、成本费用分摊计算公式、收入确认处理方式以及其他各种处理原则)要保持一致，不得因调节增值额而改变各期清算的方式。《土地增值税清算管理... 阅读全文>>

标签：土地增值税清算清算方式项目土地增值税增值额
2023-03-13

土地增值税清算时(或前期清算时)未扣除的成本费用清算后达到扣除条件的如何处理?

对于在清算中因票据、支付及分摊等原因不予扣除的金额，在清算后如果符合政策规定达到可以扣除的条件时如何处理，目前没有直接明确的统一规定。各地的具体处理方式举例如下:第一，对于因种种原因在清算时不得扣除(分摊)的成本，清算后符合政策规定给予扣除后如果产生多缴税款且在三年内发现的，可以申请退税。例如，《安徽省土地增值税清算管... 阅读全文>>

标签：土地增值税清算分摊土地增值税扣除凭证
2023-03-10

房地产企业在税务机关受理清算申报后至清算结论下达前应如何缴纳土地增值税?

根据土地增值税征管规定，税务机关受理房地产企业清算申报后有一个审核时间，在最终清算审核结论(结果)下达之前，关于纳税人销售(转让)房地产的处理，各地从征管角度简化了相关业务。一般有以下三种情况:一是先按照确定的预征率预缴土地增值税，清算审核结论下达后，再按后续管理规定清缴税款。各地具体规定举例如下:1.湖北省规定《土地... 阅读全文>>

标签：土地增值税清算土地增值税清缴税款地方税务局清算审核