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2023-03-21

2023年房地产上市公司常见税务风险

(1)房地产上市公司在开发房地产项目时,有以下显著特征:①开发成本高;②于发费用高;③增值额低。究其原因,房地产上市公司有诸多关联公司,房地产项目公司的建筑安装、建筑材料的采购很大一部分与自己的关联公司有千丝万缕的关系,在实务工作中发现,同等多件下,上市公司的成本要比非上市公司要高。以三、四线市区为例,在同地段、同样的... 阅读全文>>

标签：开发成本高交易价开发费用高增值额低税务风险
2023-03-21

案例分析：房地产企业接受投资获取的土地使用权如何进行企业所得税处理?

《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发(2009)31号文件印发)第三十一条第(二)项规定:“企业、单位以股权的形式，将土地使用权投资企业的，接受投资的企业应在投资交易发生时，按该项土地使用权的市场公允价值和土地使用权转移过程中应支付的相关税费计算确认该项土地使用权的取得成本。如涉及补价，土地使用权的取得成本... 阅读全文>>

标签：土地使用权土地成本契税应交开发
2023-03-20

土增清算土地成本分摊的七种方式（含10个案例）

一、面积数据来源01修建性详细规划图及相关规划文件修建性详细规划图是整体项目规划最完整最直观的数据来源，是整体项目的平面规划图，有整体项目各方面的面积数据，是未取得最终房产测绘报告前重要的预清算工作计算依据。同时我们也可以从“修详规”中注意观察一些重要信息，例如是否存在红线外成本支出、红线内是否存在多个项目或多个分期项... 阅读全文>>

标签：土地成本分摊层高土地增值税清算建筑面积土地增值税
2023-03-17

房企土地增值税如何做到“税负合理、风险可控、不多缴税、不早缴税”？

土地增值税因规定笼统、各地执行差异大，给征纳双方特别是纳税义务人带来了高风险。面对诸多涉税风险，地产财税人员应从何入手，做到“税负合理、风险可控、不多缴税、不早缴税”的土地增值税管控目标呢？一、严控“对象”、夯实土增清算基础土地增值税按清算对象开展清算，因此清算对象的确定是土地增值税管理的起点。合理确定清算对象，才能有... 阅读全文>>

标签：土地增值税土地增值税清算发票成本清算对象
2023-03-17

2023年最新土地增值税税收风险案例（二）

案例4：利用关联交易少缴土地增值税风险风险描述：A公司是一家以房地产开发为核心业务的私营有限责任公司，分析人员调阅了该公司的建筑工程结算书，以及相关购销合同，证实了该公司于2007年8月至2010年8月期间购买了A公司所属集团的“某牌”甲、乙级防火门，其交易价格为:甲级防火门2933.1平方米，成交单价1860元/平方... 阅读全文>>

标签：少缴虚增开发成本土地增值税扣除关联交易
2023-03-17

2023年最新土地增值税税收风险案例（一）

案例1：房地产开发公司将向集团公司上缴的开发技术支持费列入开发间接费在计算土地增值税时扣除风险风险描述：某房地产有限公司支付给集团公司一笔技术支持费,列入开发间接费用，并享受开发土地和新建房及配套设施的成本加计扣除20%的稅收政策。分析人员针对该笔费用进行详细核实，认真核实其合同内容，及内部往来邮件判断是否符合开发间接... 阅读全文>>

标签：土地增值税涉税风险利息成本扣除统借统还
2023-03-08

税务局在土地增值税清算中如何审核利息支出?

《土地增值税清算管理规程》(国税发(2009)91号文件印发)第二十七条规定:“审核利息支出时应当重点关注:(一)是否将利息支出从房地产开发成本中调整至开发费用。(二)分期开发项目或者同时开发多个项目的，其取得的一般性贷款的利息支出，是否按照项目合理分摊。(三)利用闲置专项借款对外投资取得收益，其收益是否冲减利息支出。... 阅读全文>>

标签：借款利息支出土地增值税清算房地产开发成本审核
2023-03-07

对纳税人申报的房地产开发成本明显偏高税务机关如何进行审核?

根据《土地增值税暂行条例》第九条第(二)项的规定,“提供扣除项目金额不实的”，按照房地产评估价格计算征收。《土地增值税暂行条例实施细则》第十四条第二款规定:“条例第九条(二)项所称的提供扣除项目金额不实的，是指纳税人在纳税申报时不据实提供扣除项目金额的行为。”上述行为有可能造成房地产开发成本明显偏高。税务机关在审核中，... 阅读全文>>

标签：土地增值税审核扣除房地产开发成本明显偏高开发成本
2023-03-07

土地增值税清算种如何审核建筑安装工程费?

建筑安装工程成本是项目开发中最大的成本支出项目之一，涉及的业务最复杂，审核人员花费的精力最大。《土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009)91号文件印发)第二十五条规定:“审核建筑安装工程费时应当重点关注:(一)发生的费用是否与决算报告、审计报告、工程结算报告、工程施工合同记载的内容相符。(二)房地产开发企业自购建筑... 阅读全文>>

标签：发票土地增值税清算管建安建筑安装工程成本审核
2023-03-07

房开企业税务管理难，有哪些税筹规划？

房地产企业是我国重点纳税企业，对于拉动地区经济发展发挥着重要作用。但近年来，国家为了调控房地产市场，针对房地产行业出台了一系列税收政策。在加强市场交易管控的过程中，由于开发项目涉税种类较多、税务成本较高，因此，房地产企业历来都是税务机关稽查的重点。为了合法控制纳税成本、降低税务管理风险，逐步完善税务管理体系尤为重要。本... 阅读全文>>

标签：税务管理土地使用权转让土地开发成本费用项目