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2023-05-10

房地产开发企业会计成本与产品开发的计税成本

通常情况下，房地产开发企业的销售行为在开发产品完工前即已开始，完工后还会继续发生，直至开发产品全部售完。在会计处理上，对预售收入通过“合同负债”科目核算，开发产品完工交付确认收入时由“合同负债”科目转入“主营业务收入”或“销售收入”科目。开发产品完工前不结转销售成本，完工后根据配比原则对应结转已售部分的开发成本进行结转... 阅读全文>>

标签：开发完工成本计税产品
2023-05-09

房地产企业合作开发中未取得土地使用权的情形如何纳税

【案例】合作开发中未取得土地使用权的情形如何纳税甲公司2×19年通过出让方式取得一宗土地使用权，经建设规划部门批准，建设商住楼项目。甲公司由于没有房地产开发资质，决定与乙公司合作开发，双方签订了委托开发、销售协议。协议约定，该开发项目的所有成本、费用均由甲公司支付，开发产品委托乙公司销售，销售合同由乙公司代甲公司与买方... 阅读全文>>

标签：公司开发销售土地使用权商住楼
2023-05-09

房地产企业典型税务风险汇编

房地产行业涉及税种范围很广，是涉税风险的高发地带，尤其是增值税、土地增值税、城镇土地使用税的处理，在实务中容易引发争议。近年来，随着全国各地税务机关对房地产行业税务检查工作不断推进，陆续爆发出一些房地产行业税务稽查的大案、要案，房地产行业面临严峻的税收征管形势。风险点一：违规列支预提费用案例：A房地产企业共开发了3个房... 阅读全文>>

标签：风险房地产费用土地增值税开发
2023-05-08

房地产开发企业竣工验收阶段涉及税务处理

房地产企业竣工验收阶段一般会发生以下事项：开发产品已达到交付条件，房地产企业向业主交付房产，财务处理上结转销售收入和销售成本；与施工方进行竣工结算，房地产企业确认竣工结算报告后，向施工方支付工程结算价款。此时，一般开发项目的开发成本基本可以确认。房地产开发商在项目竣工验收阶段涉及的地方税种主要有：企业所得税、土地增值税... 阅读全文>>

标签：毛利竣工商品房开发房地产
2023-05-06

房地产开发企业销售、转让阶段涉税分析

房地产企业的开发项目达到规定开发程度，取得《商品房预售许可证》后，出售在建中的开发产品，收取预收款项，该过程称为预售，计入“预收账款”科目进行核算。诚意金、订金具有预付款性质，是当事人的一种支付手段，但不具有担保性质，如合同履行则冲抵房款，如合同不履行则不适用“定金双倍返还罚则”。非合同约定，仅按“订房单”或“承诺书”... 阅读全文>>

标签：销售收入土地增值税开发房地产
2023-04-28

房地产企业一、二级联动方式的税务规划

1.一、二级联动的概念所谓一级开发，就是政府出让土地前的“三通一平”（水通、电通、路通和场地平整）；二级开发就是政府出让土地后的开发建设。所谓土地开发一、二级联动，属于2004年8月31日以后逐步形成的概念；而在此之前，很多项目都是运用此形式进行开发建设的，并无一级、二级之分，在明确土地市场和房屋市场之后，市场进行了细... 阅读全文>>

标签：二级开发土地联动一级
2023-04-27

从事房地产开发的企业整体转让在建工程，清算土地增值税时取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本能否加计扣除？

《土地增值税宣传提纲》(国税函发1995)110号文件印发)规定:“对取得土地使用权后投入资金，将土地变为熟地转让的，计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，和开发土地所需成本再加计开发成本的20%以及在转让环节缴纳的税金。”所以，房地产开发成本可以加计扣除。对于取得土地使用权所支付的金额... 阅读全文>>

标签：加计扣除土地使用权开发土地增值税
2023-04-26

案例：企业转让已开发的土地使用权如何计算土地增值税?

《土地增值税宣传提纲》(国税函发〔1995)110号文件印发)第六条第(二)项规定:“对取得土地使用权后投入资金，将土地变为熟地转让的，计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，和开发土地所需成本再加计开发成本的20%以及在转让环节缴纳的税金。” 根据...... 阅读全文>>

标签：土地使用权开发土地增值税转让土地
2023-04-23

房地产企业开发产品完工前成本确认的条件

1.视为开发产品完工的三个条件开发产品完工是结算计税成本的前提，《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》规定，除土地开发之外，开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工:(1)开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案;(2)开发产品已开始投人使用;(3)开发产品已取得了初始产权证明。这三个条件如果同时满足，遵循时点界... 阅读全文>>

标签：开发竣工验收产品完工
2023-04-21

案例分析：房地产开发公司应如何进行税务处理？

(一)案情介绍2016年5月,A房地产开发公司(以下简称A公司)参与L市国有土地使用权竞,取得一宗住宅用地的土地使用权,该宗地的容积率为4,面积为150000平方米，拍卖成交价为9亿元。当月按合同约定办理了土地交接手续。该宗地土地使用权出让公告及拍卖成交后签订的《国有土地使用权出让合同》均明确:A公司取得该宗地的土地使... 阅读全文>>

标签：廉租房公司土地使用权开发住房