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2023-03-14

【案例分析】房地产企业之间无偿使用资金的增值税计算

【案例计算】A房地产开发公司为小规模纳税人，2021年6月10日借给B公司款项500万元，用于临时周转，2021年8月10日B公司将借款归还，没有支付利息。假定同类贷款利息为7%，A房地产开发公司视同销售增值税(附加略)的计算如下:年利息:500x7%=35(万元);视同销售利息:35x(2÷12)=5.83(万元);... 阅读全文>>

标签：非金融无偿使用资金借款利息资金增值税处理
2023-03-13

房地产企业集团或其成员企业统一向金融机构借款支付的利息如何处理

1、对于统借统还业务的企业所得税处理。《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发(2009)31号文件印发第二十一条第(二)项规定，“企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借人方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理... 阅读全文>>

标签：房地产企业集团统借统还金融机构增值税处理分摊利息费用
2023-02-09

取得土地使用权后收到的拆迁返还款如何进行会计和税务处理

大中房地产公司2020年拟参与某市城中村改造项目，前期先期垫付拆迁补偿资金20000万元，2021年通过“招拍挂”方式取得土地，一次性支付土地出让金50000万元，拆迁补偿经政府评审后，一次性返还该公司23000万元，其中包含评审拆迁费2000万元。问:在上述过程中该如何进行会计和税务处理?分析:错误观点一:企业支付的... 阅读全文>>

标签：拆迁土地补偿费成本处理
2022-12-28

房地产企业“车位”规划至地面以上怎么交税？

随着房地产开发产品业态多样化，机械车位的规划逐步纳入工程规划指标进行建设。通俗的来说，就是写字楼群中常见的立体停车位，这一规划可以很好地节省占地面积，充分利用空间。如果签订机械车位使用权转让合同后，房地产公司收到转让款应如何处理进行税收处理呢？小编为您一文梳理业务涉税处理的来龙去脉~一、立体停车位如何“定性”？房地产企... 阅读全文>>

标签：车位收入土地增值税处理使用权
2022-12-22

关于合作建房企业所得税的税务处理分析！

一、关于合作建房本文分析的合作建房是指：经主管部门批准由一方提供土地使用权，另一方或多方提供资金共同进行房地产项目开发，房屋建成后由合作各方按照合同或者协议约定的比例进行分配。按土地及房地产管理相关规定，上述合作建房有以下特点：１.按照相关房地产开发的法律规定，合作中的一方是出土地方，合法拥有国有土地使用权；２.除了出... 阅读全文>>

标签：企业所得税处理分析合作建房
2022-12-16

100%直接控制的母子公司之间划拨土地使用权，是否需要进行企业所得税处理?（案例分析）

对于100%直接控制的母子公司之间划拨土地使用权的企业所得税处理，《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税(2014)109号)第三条规定，“对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少... 阅读全文>>

标签：股权划转母公司子公司处理
2022-11-30

税务机关在审核清算资料时会更注意哪些问题?你知道吗？

根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第五条及《土地增值税清算管理规程》(国税发[2009]91号文件印发)第十二条的规定，纳税人清算土地增值税时应提供规定的各项清算资料。对于纳税人提供的清算资料，税务机关在具体审核时，要注意以下几点:(1)清算资料的完整性... 阅读全文>>

标签：清算资料处理计算数据
2022-11-25

房地产企业接受实物投资的增值税进项税额和企业所得税如何处理?

1，企业接受实物投资的，增值税处理主要涉及增值税进项税额的处理。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(以下简称《增值税暂行条例实施细则》)第四条规定，纳税人将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户的行为，视同销售货物。因此，投资者以货物作为投资的业务，在增值税上要视同销售，投资者要计算销... 阅读全文>>

标签：增值税税额进项处理抵扣
2022-11-16

2022 房地产促销方式及其税务处理的问题分析

“房子是用来住的，不是用来炒的”2017，限购等房地产场调控政密集出台的形势下，抢占市场、争夺刚需的各种促销手段纷呈，每一种促销方式下又有怎样的税务处理景致呢?一、代垫首付代垫首付款如何进行税务处理针对部分客户按揭贷款购房无法及时筹措首付的问题，为抓住商机，新正房地产公司推出了代业主垫付两成首付款的补贴政策。比如，市民... 阅读全文>>

标签：垫付首付开发商税务处理增值税
2022-11-15

从4个方面分析房地产企业其他收入的税务处理（含案例）

一、预租定金与预收租金的纳税区别案例：预租定金与预收租金如何进行税务处理大明房地产公司会计向税务专家咨询，企业年终结账时，账面有300万元的商铺预收租金在“预收账款”科目没有结转收入，其中一笔租金是2017年8月出租已经竣工验收的一套商铺预付租金200万元;另一笔租金是2017年10月收取的业主应明年交付的商铺预租定金... 阅读全文>>

标签：货币性资产所得企业所得税处理税务处理