增值 - 第2页 _土地增值税网

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2023-05-06

案例分析：如何对土地增值税清算单位的确定进行检查?

在土地增值税清算中，分期、分项开发的房地产项目，由于房地产类型不同、建材价格变动、容积率大小等各种不同情况，清算出的税款有较大差异。因此在税务检查时，要核对企业是否按政策规定确定清算单位(对象)，清算时确定的清算单位与项目登记时确定的清算单位是否有差异以及处理方式是否恰当。具体地，应当根据当地税务机关出台的政策节点对照... 阅读全文>>

标签：清算土地增值税确定对象单位
2023-05-05

案例分析：房地产企业土地取得阶段涉税分析

某房地产企业开发一栋写字楼，想将其出售给某商贸企业，双方约定售价为3亿元，该写字楼总成本为2亿元。房地产企业原纳税筹划方案是向购买方投资。即房地产企业将开发完成的产品以实物资产的形式投入到商贸企业，取得商贸企业的股权后，再将所持有的股权按照双方确定的售价转让给商贸企业的股东，同时收回资金。此方案在2006年3月2日以前... 阅读全文>>

标签：企业土地增值税房地产商贸建房
2023-05-05

房地产企业取得土地使用权阶段的税务处理

房地产开发企业取得土地使用权的过程中，除城镇土地使用税、土地增值税、个人所得税外，还涉及多种税费，主要包括以下方面。（1）耕地占用税。依据《中华人民共和国耕地占用税法》，耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。（2）契税。房... 阅读全文>>

标签：土地土地增值税土地使用权耕地占用
2023-05-05

如何确定房地产项目是否应进行土地增值税清算?

税务机关在日常检查时，如果发现企业的开发项目完工或临近尾盘，要对项目是否达到清算条件进行检查。主要有以下三种情况: 一是通过对整体转让未竣工决算的房地产开发项目或直接转让土地使用权业务的判断来确定。主要是通过“开发成本”“无形资产--土地使用权”科目及“主营业务收入”“应交税费-...... 阅读全文>>

标签：清算土地增值税项目进行检查
2023-05-05

土地增值税清算时，能否扣除“红线外支出”

“红线外支出”通常是指在项目建设用地边界外建设公共设施或其他工程等发生的支出。例如在项目规划外承建道路、桥梁、公园、学校、医院、绿化等设施发生的支出。那么此类支出是否允许房地产开发企业在土地增值税清算时扣除呢？对此，总局层面并无明确的规定，部分省市出台了地方性政策，或同意扣除、或...... 阅读全文>>

标签：扣除土地增值税红线支出规定
2023-05-05

山西土地增值税清算相关文书表单有新变化了

国家税务总局山西省税务局关于修订土地增值税清算有关文书表单的公告山西省税务局公告2023年第2号为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入推进税务领域“放管服”改革，切实减轻纳税人土地增值税清算申报负担，进一步优化执法方式，提高土地增值税精细化管理水平和办税效率，国家税务总局山西省税务局对土地... 阅读全文>>

标签：清算土地增值税申报公告修订
2023-04-28

通过资产收购获取土地使用权的涉税问题

1.土地使用权受让方的涉税分析资产收购获取土地的使用权方式，是指土地使用权受让方直接支付价款给土地使用权出让方，购买出让方的土地使用权资产。作为受让方，购买土地所支付的价款直接作为开发成本中的土地成本（应取得税务部门认可的合法票据），除了缴纳4%的契税以外，没有其他涉税问题，支付的土地价款可以计入企业所得税和土地增值税... 阅读全文>>

标签：土地使用权出让方涉税增值税价款
2023-04-28

案例分析：如何对土地增值税核定征收进行检查?

土地增值税核定征收(清算)是指由于纳税人存在的种种原因，无法进行土地增值税查账清算而采取的一种征收方式。税务机关在检查时应从两个方面着手:一是对正常的土地增值税核定征收的检查。对于根据政策规定被确定为核定征收的项目，在检查中，首先，确定商品房的类别;其次，对照适用的核定征收率是否正确;最后，确定收入的范围是否完整。二是... 阅读全文>>

标签：核定征收土地增值税商品房征收率
2023-04-28

案例分析：如何对土地增值税预征税款进行检查?

在检查土地增值税预征税款时，可以遵循以下三个步骤:首先，检查开发项目中商品房的类别，因为不同的类别预征率不同;其次，根据不同的类别确定适用的预征率;最后，核对预征税款的计税依据，即应计入计税依据额的销售收入是否完整。土地增值税预征的计税范围和依据基本上与增值税口径相同，不同的是计税依据不含预征的增值税。因此在检查时，可... 阅读全文>>

标签：预征土地增值税普通住宅增值税计税
2023-04-27

企业整体购买的在建工程，进行土地增值税清算时如何确定扣除项目?6省规定

目前，国家税务总局层面没有文件直接规定，根据土地增值税政策，销售在建工程时，销售方要按照规定缴纳土地增值税(清算)，按照扣除项目的政策规定，属于加计扣除的基数部分已经进行了加计扣除计算，因此，在实务中，对企业整体购买的在建工程，进行土地增值税清算时支付的在建工程价款一般不得作为“财政部规定的其他扣除项目”计算的基数。对... 阅读全文>>

标签：扣除房地产土地增值税规定地方税务局