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  • 2023-05-09

    房地产企业土地增值税的税收筹划

    一、土地增值税简介土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋。该税的税基来自不动产转让的增值额,采用四级超率累进方法进行税率计算。比如增值额未超过扣除项目金额50%的部分,...  阅读全文>>
    标签:扣除  土地增值税  企业  销售  增值额  
  • 2023-04-23

    房地产企业直接购买房地产项目模式税负分析

    1.方案原理收购方出具货币资金或实物资产及其他经济利益,直接购买或置换另外一家企业的房地产项目,客体是单纯的房地产项目,出让方放弃房地产的所有权,收购方以货币资金、实物资产或其他经济利益为代价取得房地产项目的所有权。此模式不会影响到交易双方的法律地位,即收购前后交易双方的法人资格没有发生任何改变。2.方案过程S公司与Z...  阅读全文>>
    标签:扣除  项目  增值额  房地产  收购方  
  • 2023-04-17

    土地增值税清算应注意的7个问题

    1.土地增值税清算时,首先应按税法规定明确划分房地产开发项目中土地增值税清算单位。一旦清算单位划分错误,后续所有与清算有关计算均不正确。2.清算项目中普通住宅和非普通住宅必须分别核算增值额。3、共同成本中不同划分方法,对增值额计算至关重要,必须符合税法规定。4.必须在开发前期的开发规划和成本预算上做好筹划,充分利用普通...  阅读全文>>
    标签:增值额  清算  成本  项目  扣除  
  • 2023-04-07

    关于最新土地增值税的实务操作

    土地增值税是指在土地流转过程中,按照土地增值额计算并征收的一种税费。土地增值税的税率为30%,税款由土地出让方缴纳。以下是土地增值税的实务操作步骤:1,申报税款:土地出让方应在取得土地出让收益后30天内,向税务机关申报土地增值税并缴纳税款。土地增值税的纳税申报表为《土地增值税纳税申报表》(附表四)。2,计算纳税额:土地...  阅读全文>>
    标签:土地增值税  土地  出让方  税款  增值额  
  • 2023-04-06

    土地增值税中普通住宅税收优惠有哪些?

    一、房地产企业转让普通住宅条例第8条:纳税人建造销售普通住宅,只要增值额并超过扣除项目金额的20%,免征土地增值税;超过20%的,就全部增值额缴纳土地增值税。二、普通住宅标准1.国办发【2005】26号、财税【2006】141号)(1)住宅小区建筑容积率在1.0以上建筑容积率=总建筑面积/居住区用地面积(2)单套建筑面...  阅读全文>>
    标签:普通住宅  增值额  土地增值税  标准  时间  
  • 2023-03-23

    什么是土地增值税?怎么征收和计算

    一、土地增值税征税范围不纳税人1.条例第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物幵叏得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳土地增值税。2.细则第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物幵取得收入,是指以出售戒者其他方式有偿转让房地产的行为。丌包括以继承、赠不方式无偿转让房地产的行为...  阅读全文>>
    标签:土地增值税  增值额  转让  项目  扣除  
  • 2023-03-22

    2023年土地增值税清算应注意7个问题

    2023年土地增值税清算应注意7个问题1、土地增值税清算时,首先应按税法规定明确划分房地产开发项目中土地增值税清算单位。一旦清算单位划分错误,后续所有与清算有关计算均不正确。2、清算项目中普通住宅和非普通住宅必须分别核算增值额。3、共同成本中不同划分方法,对增值额计算至关重要,必须符合税法规定。4、必须在开发前期的开发...  阅读全文>>
  • 2023-03-21

    2023年 房地产上市公司常见税务风险

    (1)房地产上市公司在开发房地产项目时,有以下显著特征:①开发成本高;②于发费用高;③增值额低。究其原因,房地产上市公司有诸多关联公司,房地产项目公司的建筑安装、建筑材料的采购很大一部分与自己的关联公司有千丝万缕的关系,在实务工作中发现,同等多件下,上市公司的成本要比非上市公司要高。以三、四线市区为例,在同地段、同样的...  阅读全文>>
  • 2023-03-13

    如何对土地增值税清算方式的一致性进行审核?

    《土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009〕91号文件印发)第三十六条规定:“对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致。”根据上述政策规定,清算的方式(包括成本费用确认处理方式、成本费用分摊计算公式、收入确认处理方式以及其他各种处理原则)要保持一致,不得因调节增值额而改变各期清算的方式。《土地增值税清算管理...  阅读全文>>
  • 2023-03-10

    房地产企业放弃申请免征普通标准住宅土地增值税权利的如何处理?

    《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第十三条规定:“对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的,应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不能适用条例第八条(一)项的免税规定。”各地在执行中也是按照上述政策制定相关具体规定的。例如,...  阅读全文>>
    标签:土地增值税  纳税人  增值额  住宅  普通  
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