土地_土地增值税网

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2023-05-12

土增值清算前要做哪些准备工作，你知道了吗？

一，土地增值税的清算在什么时点办理？《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定：纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补结论：根据上述政策规定，土地增值税的清算原则上应在项目全部竣工、办理结... 阅读全文>>

标签：清算土地增值税项目规定房地产
2023-05-12

土地增值税清算时，能否扣除“红线外支出”

“红线外支出”通常是指在项目建设用地边界外建设公共设施或其他工程等发生的支出。例如在项目规划外承建道路、桥梁、公园、学校、医院、绿化等设施发生的支出。那么此类支出是否允许房地产开发企业在土地增值税清算时扣除呢？对此，总局层面并无明确的规定，部分省市出台了地方性政策，或同意扣除、或禁止扣除。那么，对于多数未做规定的省市来... 阅读全文>>

标签：扣除土地增值税红线支出规定
2023-05-11

关于修改《国家税务总局海南省税务局土地增值税清算工作规程》的公告

国家税务总局海南省税务局关于修改《国家税务总局海南省税务局土地增值税清算工作规程》的公告国家税务总局海南省税务局公告2023年第3号为进一步做好我省土地增值税清算管理工作，提升税收治理能力，国家税务总局海南省税务局决定对《国家税务总局海南省税务局土地增值税清算工作规程》(2021年第8号发布)进行修改，现公告如下：&e... 阅读全文>>

标签：清算土地增值税纳税人税务国家税务总局
2023-05-10

房地产开发企业拿地环节的税务风险点

（1）各类建筑物用地情况。开发用地面积是房地产开发企业土地成本分配分摊计算的重要依据，也是进行企业所得税、土地增值税相关分配分摊计算的基础数据。一般项目批文、土地合同、规划设计、竣工验收报告、测绘表等列示的数据会有一定的差异，但只要企业始终采用一个面积标准，就没有问题。因此，在检查时可以核对企业计算的基础面积数据是否一... 阅读全文>>

标签：印花税合同企业土地房地产
2023-05-09

房地产企业合作开发中未取得土地使用权的情形如何纳税

【案例】合作开发中未取得土地使用权的情形如何纳税甲公司2×19年通过出让方式取得一宗土地使用权，经建设规划部门批准，建设商住楼项目。甲公司由于没有房地产开发资质，决定与乙公司合作开发，双方签订了委托开发、销售协议。协议约定，该开发项目的所有成本、费用均由甲公司支付，开发产品委托乙公司销售，销售合同由乙公司代甲公司与买方... 阅读全文>>

标签：公司开发销售土地使用权商住楼
2023-05-09

房地产企业典型税务风险汇编

房地产行业涉及税种范围很广，是涉税风险的高发地带，尤其是增值税、土地增值税、城镇土地使用税的处理，在实务中容易引发争议。近年来，随着全国各地税务机关对房地产行业税务检查工作不断推进，陆续爆发出一些房地产行业税务稽查的大案、要案，房地产行业面临严峻的税收征管形势。风险点一：违规列支预提费用案例：A房地产企业共开发了3个房... 阅读全文>>

标签：风险房地产费用土地增值税开发
2023-05-09

房地产企业主要税种筹划路径分析

房地产企业在拉动我国社会经济的快速发展以及增加财政收入方面发挥了十分重要的职能，但是近年来随着国家“房住不炒”、税制改革等多项宏观调控政策的实施，房地产企业面临的外部环境压力增加，盈利空间进一步被压缩，因此多数房地产企业开始从细化管理入手来合理控制各项成本费用支出，增强自身综合竞争力，而进行科学、合理的纳税筹划即是房地... 阅读全文>>

标签：纳税筹划企业增值率房地产土地增值税
2023-05-09

房地产企业土地增值税的税收筹划

一、土地增值税简介土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋。该税的税基来自不动产转让的增值额，采用四级超率累进方法进行税率计算。比如增值额未超过扣除项目金额50%的部分，... 阅读全文>>

标签：扣除土地增值税企业销售增值额
2023-05-08

案例分析：取得用于商品房开发的土地使用权的会计核算

【案例】取得用于商品房开发的土地使用权的会计核算2×20年6月，北方房地产公司取得85亩土地的使用权用于商品房开发，价款2500万元，契税税率为4%，当地政府规定的耕地占用税税额为22.5元/平方米，通过银行转账支付土地出让金及相关税费。【解析】（1）支付土地出让金时，依据财政部门开具的土地使用权出让金专用票据和银行转... 阅读全文>>

标签：土地使用权会计处土地征用费印花税缴纳
2023-05-08

案例分析：取得用于土地开发的土地使用权的会计核算

北方房地产公司通过投标方式取得100亩土地的使用权，用于开发商品性土地，总价款5000万元，单价50万元/亩，契税税率为4%，当地政府规定的耕地占用税税额为22.5元/平方米，通过银行转账支付土地出让金及相关税费。【解析】（1）支付土地出让金时，依据财政部门开具的土地使用权出让金专用票据和银行转款手续，北方房地产公司应... 阅读全文>>

标签：土地使用权会计处土地征用费印花税银行