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2023-04-14

土地增值税土地成本重点关注的8个问题

1，房地产企业付给国土资源局土地违约金、滞纳金是否可计入开发成本扣除？答：企业支付各种滞纳金、罚款和违约金等，其性质是企业正常营业活动外发生支出，会计上应计入营业外支出科目。《土地增值税暂行条例实施细则》第7条规定：开发土地和新建房及配套设施费指与房地产项目有关销售费用、管理费用、财务费用。根据会计制度对违约金作营业处... 阅读全文>>

标签：土地扣除取得土地增值税土地使用权
2023-04-13

关于土地增值税土地成本的归集的问题

（一）金额确定根据《土地增值税实施细则》第7条规定，土地成本包括：1、取得土地使用权支付金额，指纳税人为取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定交的有关费用。包括：地价款、契税、缴纳有关登记、过户手续费等。具体包括：（1）以招、拍、挂等出让方式取得，为取得土地使用权付的土地出让金；（2）以行政划拨方式取得，为转让土地... 阅读全文>>

标签：土地使用权土地拆迁取得补偿费
2023-03-28

土地增值税清算中土地价款税务机关审查的2个要点

1.国税发【2009】91号第二十二条（1）同一宗土地有多个开发项目，是否予以分摊，分摊办法是否合理、合规，具体金额的计算是否正确。（2）是否存在将房地产开収费用记入取得土地使用权支付金额以及土地征用及拆迁补偿费的情形。（3）通过审查土地交易的证明文件以及会计凭证，看企业的地价核算是否真实，是否将不属亍地价款的部分（如... 阅读全文>>

标签：土地使用权土地价款金额取得支付
2023-03-23

通过3个案例分析土地使用权转让如何计征增值税

案例1土地使用权转让如何计征增值税2015年A公司将土地使用权以1000万元出售给B公司，2019年B公司又以2000万元出售。B公司为一般纳税人。问:B公司转让土地可否选择适用简易计税方法?应纳税额是多少?分析:财税[2016]47号文件规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法... 阅读全文>>

标签：土地使用权公司取得计税增值税
2023-01-04

土地增值税中各种方式取得土地使用权支付的出让金成本如何确定?

根据《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第(一)项的规定,《土地增值税暂行条例》第六条所列的计算增值额的扣除项目中，“取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用”。根据《土地增值税宣传提纲》(国税函发〔1995〕110号文件印发)第五条第(一)项的解释，取得土地使... 阅读全文>>

标签：土地使用权取得地价款支付规定
2022-12-28

房地产各种方式取得土地使用权支付的出让金成本如何确定?（附4省规定）

根据《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第(一)项的规定,《土地增值税暂行条例》第六条所列的计算增值额的扣除项目中，“取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用”。根据《土地增值税宣传提纲》(国税函发〔1995〕110号文件印发)第五条第(一)项的解释，取得土地使... 阅读全文>>

标签：土地使用权取得地价款支付规定
2022-11-08

最新-未进行开发即转让土地使用权的扣除项目和案例分析

一，未进行开发即转让土地使用权的扣除项目对取得土地使用权后,未进行开发即转让土地使用权的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。这样规定，其目的主要是抑制“炒”买“炒”卖地皮的行为。即取得土地使用权后,未进行开发即转让土地使用权的可以扣除的项目为:(1)取得土... 阅读全文>>

标签：土地使用权转让取得缴纳万元应纳土地增值税
2022-11-02

房地产企业土地出让金返还涉税分析

一、企业从政府取得土地入账需要哪些附件资料？实务中我们企业从政府取得土地，无论是后续开发还是自持建设办公厂房等，都应取得相应齐备的手续资料入账，以免在后续成本不予扣除给企业造成税费损失。土地成本入账应附有基本资料如下：1.土地招牌挂或划拨等方式政府文件、会议纪要；2.土地出让或划拨协议（合同）；3.取得土地支付价款所对... 阅读全文>>

标签：出让金土地政府收入取得
2022-10-31

以土地作价投资入股投被投资方的涉税问题处理？（一）

【案例】盈鸿房地产开发公司(简称盈鸿公司)2012年以出让方式取得了一宗180亩住宅国有建设用地使用权.900万元/亩容积率23分两期开发，取得两本独立的土地使用权证,第一期50亩建设用地已经开发完毕.完成的投资量已经达到了投资总量的25%以上。现因自身资金不足,第二期土地无力独自开发，且第一期开发的楼盘纠纷不断，经合... 阅读全文>>

标签：土地使用权扣除取得税额增值税
2022-10-28

房地产公司开发产品完工后未取得全部发票如何进行会计和税务处理

天山房地产公司开发的某住宅楼于2016年9月完工，出包工程合同总金额20000万2016年由于未最终办理结算取得的发票金额仅为15000万元，2017年3月取得发票2000万元，2017年6月取得发票3000万元。问:该公司应如何进行会计和税务处理?分析:在会计实务中，该住宅楼虽然于2016年9月完工，截至资产负债表日... 阅读全文>>

标签：计税成本计入取得预提