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  • 2024-05-16

    探讨房地产开发企业在土地增值税与企业所得税中的成本扣除差异

    一、利息扣除标准的差异企业所得税:根据《企业所得税法实施条例》第三十七条和第三十八条,向金融企业支付的利息均可扣除。对于向非金融企业支付的利息,只有不超过同期同类贷款利率的部分才能扣除,超出部分不予扣除。此外,向关联方支付的利息需按规定特殊处理。土地增值税:根据《土地增值税暂行条例实施细则》第七条,向金融企业支付的利息...  阅读全文>>
    标签:企业  开发  探讨  地产  成本  
  • 2024-05-11

    如何优化房地产企业佣金的财税策略?

    当房地产企业参与土地拍卖时,他们不仅面临购地的直接成本,还需要处理与之相关的各种费用和税务问题。土地拍卖过程中产生的佣金是必须处理的一部分,其财税处理方式对企业的财务健康和项目成本有重大影响。1.会计处理的新方向根据《企业产品成本核算制度(试行)》中的规定,土地拍卖中的佣金应作为土地征用及拆迁补偿费的一部分,直接计入开...  阅读全文>>
    标签:企业  如何  地产  策略  优化  
  • 2023-05-10

    房地产开发企业拿地环节的税务风险点

    (1)各类建筑物用地情况。开发用地面积是房地产开发企业土地成本分配分摊计算的重要依据,也是进行企业所得税、土地增值税相关分配分摊计算的基础数据。一般项目批文、土地合同、规划设计、竣工验收报告、测绘表等列示的数据会有一定的差异,但只要企业始终采用一个面积标准,就没有问题。因此,在检查时可以核对企业计算的基础面积数据是否一...  阅读全文>>
    标签:印花税  合同  企业  土地  房地产  
  • 2023-05-10

    如何检查土增清算中不得税前列支成本对企业所得税的影响?

    在土地增值税清算中,通过各项审核特别是票据审核后,有一部分成本、费用被确定为不得扣除成本、费用。检查人员在进行检查时,应对照政策核对清算资料提供的不得扣除成本、费用信息,对其中应税项目未取得合法票据、虚假支出、多分摊成本等要追踪核查明细账、凭证等,以落实不得在企业所得税税前扣除的成本、费用金额。上述检查确定的不得在企业...  阅读全文>>
    标签:税前  列支  成本  企业所得税  不得  
  • 2023-05-09

    房地产企业主要税种筹划路径分析

    房地产企业在拉动我国社会经济的快速发展以及增加财政收入方面发挥了十分重要的职能,但是近年来随着国家“房住不炒”、税制改革等多项宏观调控政策的实施,房地产企业面临的外部环境压力增加,盈利空间进一步被压缩,因此多数房地产企业开始从细化管理入手来合理控制各项成本费用支出,增强自身综合竞争力,而进行科学、合理的纳税筹划即是房地...  阅读全文>>
    标签:纳税筹划  企业  增值率  房地产  土地增值税  
  • 2023-05-09

    房地产企业土地增值税的税收筹划

    一、土地增值税简介土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋。该税的税基来自不动产转让的增值额,采用四级超率累进方法进行税率计算。比如增值额未超过扣除项目金额50%的部分,...  阅读全文>>
    标签:扣除  土地增值税  企业  销售  增值额  
  • 2023-05-09

    震惊!土增税清算,申报退税700万,鉴证审补1亿

    税收实务中,作为大企业税务总监,一项重要的工作就是用好第三方涉税鉴证。虽然现行法律法规要求纳税人提供鉴证的情形有所减少,但纳税人自主委托第三方实施的涉税鉴证日益增多。“这是因为,准确的鉴证和企业的切身利益密切相关,用好涉税鉴证对企业而言会实现利好,甚至是重大利好。”某税务师事务所总经理说。给企业税务处理增加一道“防火墙...  阅读全文>>
    标签:鉴证  涉税  企业  第三方  清算  
  • 2023-05-06

    房地产企业搬迁补偿的税务及会计处理具体内容

    (一)企业所得税1.一般规定根据《企业政策性搬迁所得税管理办法》(国家税务总局公告2012年第40号),政策性搬迁补偿费税务处理如下:一是企业取得搬迁补偿收入,不立即作为当年度的应税收入征税,而是在搬迁周期内,扣除搬迁支出后统一核算;二是给予最长五年的搬迁期限;三是企业以前年度发生尚未弥补的亏损的,搬迁期间从法定亏损结...  阅读全文>>
    标签:搬迁  企业  资产  政策性  收入  
  • 2023-05-05

    案例分析:房地产企业土地取得阶段涉税分析

    某房地产企业开发一栋写字楼,想将其出售给某商贸企业,双方约定售价为3亿元,该写字楼总成本为2亿元。房地产企业原纳税筹划方案是向购买方投资。即房地产企业将开发完成的产品以实物资产的形式投入到商贸企业,取得商贸企业的股权后,再将所持有的股权按照双方确定的售价转让给商贸企业的股东,同时收回资金。此方案在2006年3月2日以前...  阅读全文>>
    标签:企业  土地增值税  房地产  商贸  建房  
  • 2023-05-05

    房地产开发企业筹办期的界定与开办费的税务处理

    1.筹办期的概念筹办期,是指从企业被批准筹办之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间。筹办期结束日的认定通常有三个时点:一是取得营业执照之日;二是取得第一笔收入之日;三是房地产开发企业拿到土地的日期,即取得土地使用证的日期。在实务中普遍以取得营业执照之日为筹办期结束日。2.开办费的税务处理《国家税务总局...  阅读全文>>
    标签:筹办  开办费  企业  税务  处理  
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