企业所得税_土地增值税网

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2023-05-10

如何检查土增清算中不得税前列支成本对企业所得税的影响?

在土地增值税清算中，通过各项审核特别是票据审核后，有一部分成本、费用被确定为不得扣除成本、费用。检查人员在进行检查时，应对照政策核对清算资料提供的不得扣除成本、费用信息，对其中应税项目未取得合法票据、虚假支出、多分摊成本等要追踪核查明细账、凭证等，以落实不得在企业所得税税前扣除的成本、费用金额。上述检查确定的不得在企业... 阅读全文>>

标签：税前列支成本企业所得税不得
2023-04-19

房地产销售阶段企业所得税的税务处理

国税发[2009]31号文门针对房地产开发企业所得税处理的专门规定，收人+税毛利率以及成本扣除在该文中均有规定,但是营改增之后，企业所得税的测算方式是否发生变化呢?(一)收入的确定房地产开发企业所得税中收入的确定与土地增值税收人的确定是类似的《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通... 阅读全文>>

标签：计税成本毛利率企业所得税开发
2023-04-14

房地产开发企业开发阶段企业所得税的处理

一、企业所得税税前扣除对于企业所得税税前扣除成本、费用的税收政策,我们除了应关注《企业所得税法》及其实施条例的相关规定，同时应特别注意两个重要政策文件，一个是国税发(2009]31号文件,另一个是《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法)的公告》(国家税务总局公告2018年第28号发布)二，税前扣除... 阅读全文>>

标签：凭证税前扣除企业所得税发票
2023-03-23

案例解析：房地产公司的利息支出可以在企业所得税前扣除吗?

案例：甲投资者与乙信托公司通过签订股权投资信托合同将1亿元资金委托给乙信托公司，用于投资丁房地产公司的项目。甲为该信托计划唯一受益人，年化收益率为9%，丙银行为保管人。乙信托公司与丁房地产公司签订股权投资计划合同，乙信托公司成为丁房地产公司的优先股股东，1亿元资金进行了验资并完成工商变更，但章程约定乙信托公司不参与企业... 阅读全文>>

标签：信托企业所得税前扣除房地产公司利息发票
2023-03-17

关于房地产开发企业贷款利息税务处理与涉税风险分析

1.增值税《营业税改征增值税试点实施办法》(财税(2016]36号附件1)规定,进项税额不得从销项税额中抵扣的有:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。房地产企业从银行贷款的利息费用,不得从销项税额中抵扣。2.土地增值税《土地增值税暂行条例》计算增值额的扣除项目:新建房及配套设施的成本、费用。《土地增值税暂... 阅读全文>>

标签：贷款利息增值税借款费用土地增值税企业所得税
2023-03-16

房地产企业在土地获取环节会产生哪些重要涉税资料?

房地产开发企业在土地获取环节，会产生与权属变化、出让金缴纳等事项相关的重要涉税资料，根据相关税种的计税依据、纳税义务发生时间及计算方法的相关规定，这些涉税资料具体包括以下几项:(1)《国有土地使用权出让合同》(或《国有土地使用权转让合同》)等。合同签订时间、金额、面积、土地交付时间等是计算增值税、印花税、城镇土地使用税... 阅读全文>>

标签：土地出让金土地增值税重要企业所得税涉税
2023-03-15

工业地产的模式的涉税分析处理

工业地产涉及税种多,在开发成本中占较大比例,工业地产涉及的主要税种有增值税、企业所得税、房产税、土地增值税、土地使用税和印花税等。企业在经营过程中涉税风险比较高。因此，只有熟练掌握各税种特点,正确应对风险点,才能有效地降低企业的涉税风险。税务机关只有有效地采取工业地产风险管理措施,才能降低自身涉税执法风险。(一)增值税... 阅读全文>>

标签：不动产工业地产纳税人增值税土地使用税企业所得税土地增值税
2023-03-14

【案例分析】土地增值税清算后企业所得税应退税款计算

A房地产开发公司20x4年1月开始开发某房地产项目，20x6年9月项目全部竣工并销售完毕，11月进行土地增值税清算，整个项目共缴纳土地增值税1100万元，其中20x4年至20x6年预缴土地增值税分别为240万元、300万元、60万元;20x6年清算后补缴土地增值税500万元。20x4年至20x6年实现的项目销售收入(不... 阅读全文>>

标签：土地增值税所得额补缴土地增值税企业所得税退税
2023-03-14

土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，且没有其他后续开发项目的如何处理?

根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第81号)第二条的规定，“企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，且没有后续开发项目的，可以按照以下方法，计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款... 阅读全文>>

标签：土地增值税土地增值税清算企业所得税项目国家税务总局
2023-01-13

重要新政：国家税务总局公告2022年第27号（企业所得税申报表）

国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2022年第27号为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步减轻纳税人办税负担，现就企业所得税年度纳税申报有关事项公告如下：一、对《中华人民共和国企业所得税年度... 阅读全文>>

标签：加计扣除税务总局企业所得税财政部